Dans la discussion précédente, nous avons passé en revue le cycle comptable des sociétés de services. Cette fois, c'est le tour du cycle comptable dans une société de négoce.
Une société commerciale elle-même est un type d'entreprise qui réalise un profit ou un profit en vendant des biens aux consommateurs sans changer la forme des produits qu'ils obtiennent des fournisseurs. La marchandise est définie comme une marchandise achetée par une entreprise puis revendue à l'acheteur.
En résumé, nous pouvons distinguer une société de négoce d'une société de services par les frais commerciaux et d'exploitation. Les sociétés commerciales achètent et vendent des marchandises, tandis que les sociétés de services fournissent des services. Les charges d'exploitation des sociétés commerciales comprennent les frais de vente et les frais administratifs. Pendant ce temps, les dépenses d'exploitation des sociétés de services comprennent les dépenses d'exploitation et les dépenses en dehors de l'entreprise.
(Lire aussi: Qu'est-ce que le cycle comptable du cabinet de services?)
Semblable à une société de services, l'étape du cycle comptable dans une société commerciale comprend également une transaction, une étape d'enregistrement, une étape de synthèse et une étape de reporting.
Transactions commerciales
Il existe différents types de transactions qui ont lieu dans une société de négoce, à savoir les achats de biens, les ventes de biens, les retours d'achat, les retours sur vente, les remises d'achat, les remises sur les ventes, les paiements de dépenses et l'inventaire des marchandises.
L'achat de marchandises est une transaction d'achat de marchandises qui seront revendues par une société commerciale et se fait soit en espèces, soit à crédit. Parallèlement, la vente de biens est une transaction qui génère des revenus pour l'entreprise.
Les retours d'achat sont le retour d'une partie ou de la totalité des marchandises achetées à la suite de dommages ou d'incompatibilité avec les marchandises commandées. A l'inverse, un retour de vente est le retour d'une partie ou de la totalité des marchandises vendues à l'acheteur à la suite de dommages ou d'incompatibilité avec les marchandises commandées par l'acheteur.
La remise sur vente est une remise accordée par un vendeur à un acheteur pour une marchandise vendue à crédit sous certaines conditions. Entre-temps, le paiement des frais n'est effectué que si l'une des deux conditions est remplie, à savoir FOB Shipping Point (le fret du vendeur à l'acheteur est à la charge de l'acheteur) et FOB Destination Point (le fret du vendeur à l'acheteur est à la charge du vendeur)
Enfin, l'inventaire de marchandises est la marchandise disponible mais non vendue à la fin de la période comptable.
Stade d'enregistrement
L'étape d'enregistrement comprend l'enregistrement avec des journaux, des registres et des balances de vérification. Les revues sont divisées en deux, à savoir les revues générales et les revues spéciales. Le journal général identifie toutes les transactions qui se produisent au sein de l'entreprise. L'enregistrement des revues générales se fait par des méthodes physiques et intellectuelles. Pendant ce temps, les sociétés commerciales ont plusieurs comptes spéciaux qui ne sont pas détenus par des sociétés de services et très souvent, par exemple, des encaissements, des décaissements, des achats et des ventes. Par conséquent, les sociétés commerciales ont besoin de revues spéciales pour aider les revues générales.
Le grand livre général est un outil pour enregistrer les changements qui se produisent dans les comptes des sociétés de négoce en raison de transactions financières. Le grand livre des sociétés commerciales est divisé en deux, à savoir le grand livre principal et le grand livre auxiliaire.
Enfin, une balance de vérification ou balance de vérification est une liste du solde de chaque solde de compte dans le grand livre au cours d'une certaine période de temps. La balance de vérification sert à déterminer la situation des actifs, des passifs et du capital après leur transfert dans le grand livre.
Étape de synthèse
La prochaine étape du cycle comptable de l'entreprise de services est la synthèse. À ce stade, les écritures d'ajustement sont enregistrées et des documents de travail sont préparés pour soutenir la préparation des rapports financiers. L'étape de synthèse implique un journal d'ajustement, une approche COGS, un amortissement et des documents de travail.
Le journal d'ajustement est un journal utilisé pour ajuster les notes aux faits réels. Cette étape est prise pour que les comptes réels et nominaux puissent afficher la valeur appropriée. Les éléments constitutifs de HPP comprennent l'inventaire de marchandises initial et final, les achats, les frais de transport, les achats totaux, les remises d'achat, les retours d'achat, les achats nets et la marchandise prête à vendre (marchandises disponibles à la vente).
Il y a dépréciation lorsque les immobilisations détenues par une société commerciale, telles que les voitures, les bâtiments et les machines, subissent une diminution de leur valeur d'usage. L'amortissement est effectué de sorte qu'à la fin de la période comptable, la valeur réelle puisse être affichée.
Un document de travail ou une feuille de travail est une liste qui est faite pour enregistrer une balance de vérification, des journaux d'ajustement et des grands livres pour préparer des rapports financiers.
Étape du rapport
Les états financiers sont des enregistrements d'informations financières d'une société qui sont utilisés pour décrire la performance de l'entreprise au cours d'une certaine période. Les étapes de reporting dans le cycle comptable d'une société commerciale comprennent les bilans, les comptes de résultat, les changements dans les rapports sur le capital et les rapports sur les flux de trésorerie.
Le bilan fait partie d'un rapport financier qui enregistre des informations sur les actifs, les obligations de paiement envers les parties impliquées dans les opérations de l'entreprise et le capital à un moment donné / transfert de comptes réels à partir des documents de travail.
Le compte de résultat est un état financier qui fournit des informations sur les coûts d'une entité pour une certaine période ou sur les transferts de comptes nominaux temporaires à partir du document de travail.
Le rapport sur l'évolution du capital ou des capitaux propres est un rapport sur le capital détenu par l'entreprise. Le rapport explique également comment ces capitaux peuvent changer, comme l'ajout ou la réduction de capital jusqu'à la fin de la période comptable.
Le tableau des flux de trésorerie contient les entrées et les sorties de trésorerie dans une entreprise au cours d'une certaine période.
